大陸銀行通常會保留超額未分配盈餘，以備應付不時之需，尤其是應付可能突如其來的吊帳。不過，現在這項做法將被財政部打破。財政部決定修法，不准銀行保留過多的未分配盈餘，並劃下紅線，凡是超過基本撥備覆蓋率150%兩倍者，不准再隱藏未分配盈餘，必須吐回給股東。在上市陸銀中，農商行受影響最大。
大陸財政部官網9月26日公告指出，將著手修訂《金融企業財務規則》。目前上市的國有大行、股份行與A股上市的城、農商行共35家，根據半年報統計，共有7家銀行將超越在此次修法的紅線之上。
有7家銀行超標
根據這項修法，明確規範銀行不准再隱藏超額未分配盈餘，並用於調節限行獲利的工具。依照新修訂的《金融企業財務規則》，以銀行為例，監管部門要求的撥備覆蓋率基本標準為150%，對於超過監管要求兩倍以上，應視為存在隱藏利潤的傾向，要對超額計提部分還原成未分配利潤進行分配。
根據這項新修法的標準，截至今年6月末，A股中有6家銀行撥備覆蓋率高於300%，包括招商銀行、上海銀行、南京銀行、寧波銀行、常熟銀行、青農銀行等，其中寧波銀行最高達522.45%。此外，港股上市銀行中有4家撥備覆蓋率高於300%，分別為郵儲銀行、瀘州銀行、重慶農商行、徽商銀行。
督促處置不良貸款
值得注意的是，根據近幾年撥備覆蓋率的走勢發現，各行撥備覆蓋率大部分呈現上漲的態勢，而中信、華夏、興業、民生、浙商、青島、鄭州、貴陽、南京、北京、紫金等11家銀行則變動不大或者逐年下降，其中華夏、民生、青島、鄭州已逼近監管下限，一定程度上反映這幾家銀行所面臨的資本壓力。
國家金融與發展實驗室特聘研究員董希淼表示，撥備覆蓋率上升是因為銀行感到後期不良貸款成長有反彈壓力，隨著未來金融資產分類的要求更嚴格，處置壓力也會上升。這次制定上限為最低標準兩倍有一定的合理性，兩倍撥備覆蓋率已經能夠滿足銀行穩定經營的需要，客觀上也督促商業銀行加快存量不良貸款處置和核銷。
（記者／龔俊榮）